भारतीय आयकर प्रणाली हमारे आय स्तर के आधार पर व्यक्तिगत करदाताओं पर कर लगाती है। वित्त वर्ष 2020-21 से टैक्स लगाने का तरीका बदल गया। एक नई कर व्यवस्था की घोषणा की गई जिसमें कर की दरों में उल्लेखनीय कमी के साथ-साथ कर बचत के अवसरों में भी भारी कमी की गई।
पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था कौन सी बेहतर है? आइए अधिक जानने के लिए पढ़ें क्योंकि अलग-अलग आय स्लैब के लिए मामला अलग हो सकता है।
ब्लॉग में, हम सबसे पहले दोनों व्यवस्थाओं की कर दरों के बीच अंतर, उपलब्ध कटौतियों में अंतर, और व्यावहारिक उदाहरणों के बारे में जानेंगे कि कैसे नई व्यवस्था प्रत्येक कर स्लैब के लिए अंतर लाएगी।
पुराना बनाम नया: विभिन्न स्लैबों के लिए एक तुलना
5 लाख रुपये से 10 लाख रुपये के बीच वार्षिक आय वाले करदाताओं पर पुरानी व्यवस्था के तहत 20% कर लगाया जाता है। और नई व्यवस्था में उन पर उस दर से आधी यानी 10% टैक्स लगेगा। साथ ही, 7.5 लाख से 10 लाख रुपये की वार्षिक आय वालों को 15% आयकर देना होगा।
हालांकि, यदि करदाता को छूट से पुरानी कर व्यवस्था का लाभ मिलता है और उसका देय शुद्ध कर कम है, तो वह पुरानी कर व्यवस्था को जारी रखने का विकल्प चुन सकता है।
आइए 60 साल से कम उम्र के व्यक्तियों के लिए पुराने और नए टैक्स स्लैब देखें।
पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था
| वित्त वर्ष 2020-21 पुरानी व्यवस्था के लिए आयकर स्लैब | वार्षिक आय | नई व्यवस्था वित्तीय वर्ष 2020-21 |
| शून्य | 2.5 लाख रुपये तक | शून्य |
| 5% | रु.2.5 – 5 लाख | 5% |
| 20% | रु.5 – 7.5 लाख | 10% |
| रु. 7.5 – 10 लाख | 15% | |
| 30% | रु. 10-12.5 लाख | 20% |
| रु. 12.5-15 लाख | 25% | |
| रु. 15 और ऊपर | 30% |
किन छूटों और कटौतियों की अनुमति है और जिन्हें हटा दिया गया है?
छूट का मतलब है कि करदाता कुछ आय पर कर के बोझ से मुक्त है। उदाहरण के लिए, आपको कृषि से होने वाली आय पर कर नहीं देना होता है।
कटौती का अर्थ है करदाता द्वारा किए गए कुछ निवेश और व्यय को हटाना और फिर सकल आय की गणना करना। उदाहरण के लिए, यदि आप रु. 20,000 स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के रूप में, आप इस राशि को अपनी कुल आय से घटा सकते हैं।
‘पुरानी कर व्यवस्था’ में 120 छूट हैं। करदाताओं को इन सभी से कोई लाभ नहीं होता है। उनमें से अधिकांश प्रत्यक्ष कर प्रणाली को जटिल बनाते हैं। वित्त मंत्रालय ने गहन अध्ययन के बाद करीब 70 छूटों को हटा दिया है। वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था एक नया बदलाव है। आइए उन सभी कटौतियों और छूटों को देखें जो दोनों व्यवस्थाओं में से प्रत्येक में उपलब्ध हैं।
पुरानी कर व्यवस्था स्लैब में कुछ छूटों और कटौतियों की सूची (नई व्यवस्था में अनुमति नहीं)
यहाँ छूट की सूची (संपूर्ण नहीं) है:
- छुट्टी यात्रा भत्ता
- मकान किराया भत्ता
- 50,000 रुपये की मानक कटौती जो वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध थी
- धारा 80TTA/TTB के तहत उपलब्ध कटौती (बचत खाता जमा से ब्याज पर)
- मनोरंजन भत्ता कटौती और पेशेवर कर (सरकारी कर्मचारियों के लिए)
- धारा 24 . के तहत स्व-अधिकृत या खाली संपत्ति के लिए गृह ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज पर कर राहत
- खंड (ii) (धारा 57) के तहत पारिवारिक पेंशन से 15000 रुपये की कटौती की अनुमति
- अध्याय VI-A (80C,80D, 80E,80CCC, 80CCD, 80D, 80DD, 80DDB, 80EE, 80EEA, 80EEB, 80G, 80GG, 80GGA, 80GGC, 80IA, 80-IAB, 80- के तहत कर-बचत निवेश कटौती- IAC, 80-IB, 80-IBA, आदि) (धारा 80CCD(2) के तहत कटौती को छोड़कर – NPS में नियोक्ता का योगदान, और धारा 80JJA) और इसी तरह। इन लोकप्रिय टैक्स सेविंग निवेश विकल्पों में ईएलएसएस, एनपीएस, पीपीएफदूसरों के बीच बीमा प्रीमियम पर टैक्स ब्रेक।
कोई भी व्यक्ति धारा 80सीसीडी की उप-धारा (2) के तहत कटौती का दावा कर सकता है जो मूल रूप से एनपीएस और धारा 80जेजेएए (नए रोजगार के लिए) में एक कर्मचारी के खाते में एक नियोक्ता का योगदान है। यह भी ध्यान दें कि यदि कर्मचारी का योगदान ईपीएफ और एनपीएस 7.5 लाख रुपये से अधिक है, तो उस वित्तीय वर्ष में कर्मचारी कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है।
नई कर व्यवस्था 2021-22 (आकलन वर्ष) में रखी गई महत्वपूर्ण छूटों की सूची
- जीवन बीमा से आय,
- कृषि आय,
- किराए पर मानक कमी,
- छंटनी मुआवजा,
- सेवानिवृत्ति पर अवकाश नकदीकरण,
- वीआरएस से 5 लाख रुपये तक की आमदनी,
- मृत्यु सह सेवानिवृत्ति लाभ,
- शिक्षा आदि के लिए छात्रवृत्ति के रूप में प्राप्त धन।
पुराने बनाम नए कर व्यवस्था स्लैब के प्रभाव के व्यावहारिक उदाहरण
पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था: 7.5 लाख रुपये तक की वार्षिक आय के लिए
| 7,50,000 रुपये की वार्षिक आय (छूट के बिना) | ||||
| पुरानी व्यवस्था | नई व्यवस्था | |||
| इनकम टैक्स स्लैब | कर दर | कर (रु.) | कर दर | कर (रु.) |
| रुपये तक 2,50,000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 250001 – 500000 | 5 | 12500 | 5 | 12500 |
| 500001 – 750000 | 20 | 50000 | 10 | 25000 |
| जोड़ | 62500 | 37500 | ||
| स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर | 4 | 2500 | 4 | 1500 |
| देय कर | 65000 | 39000 | ||
| 7,50,000 रुपये की वार्षिक आय (छूट के साथ) | ||||
| वार्षिक आय | 750000 | |||
| धारा 80सी . के तहत छूट | -150000 | |||
| धारा 80सीसीडी(1बी) | -50000 | |||
| यू/एस 80डी | -50000 | |||
| खेल | -10000 | |||
| करदायी आय | 4,90,000 | |||
| पुरानी व्यवस्था | नई व्यवस्था | |||
| इनकम टैक्स स्लैब | कर दर | कर (रु.) | कर दर | कर (रु.) |
| रु. 2,50,000 तक | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 250001 – 500000 | 5 | 12500 | 5 | 12500 |
| 500001 – 750000 | 0 | 0 | 10 | 25000 |
| (-) छूट | -12500 | |||
| जोड़ | 0 | 37500 | ||
| स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर | 4 | 0 | 4 | 1500 |
| देय कर | 0 | 39000 | ||
पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था: 10 लाख रुपये तक की वार्षिक आय के लिए
| 10,00,000 रुपये की वार्षिक आय (छूट के बिना) | ||||
| पुरानी व्यवस्था | नई व्यवस्था | |||
| इनकम टैक्स स्लैब | कर दर | कर (रु.) | कर दर | कर (रु.) |
| रु. 2,50,000 तक | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 250001 – 500000 | 5 | 12500 | 5 | 12500 |
| 500001 – 750000 | 20 | 50000 | 10 | 25000 |
| 750001 – 1000000 | 20 | 50000 | 15 | 37500 |
| जोड़ | 112500 | 75000 | ||
| स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर | 4 | 4500 | 4 | 3000 |
| देय कर | 1,17,000 | 78,000 | ||
| 10,00,000 रुपये की वार्षिक आय (छूट के साथ) | ||||
| वार्षिक आय | 10,00,000 | |||
| धारा 80सी . के तहत छूट | -1,50,000 | |||
| धारा 80सीसीडी(1बी) | -50,000 | |||
| यू/एस 80डी | -75,000 | |||
| करदायी आय | 7,25,000 | |||
| पुरानी व्यवस्था | नई व्यवस्था | |||
| इनकम टैक्स स्लैब | कर दर | कर (रु.) | कर दर | कर (रु.) |
| रु. 2,50,000 तक | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 250001 – 500000 | 5 | 12500 | 5 | 12500 |
| 500001 – 750000 | 20 | 50000 | 10 | 25000 |
| 750001 – 1000000 | 0 | 0 | 15 | 37500 |
| जोड़ | 62500 | 75000 | ||
| स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर | 4 | 2500 | 4 | 3000 |
| देय कर | 65,000 | 78,000 | ||
पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था: 12.5 लाख रुपये तक की वार्षिक आय के लिए
| 12,50,000 रुपये की वार्षिक आय (छूट के बिना) | ||||
| पुरानी व्यवस्था | नई व्यवस्था | |||
| इनकम टैक्स स्लैब | कर दर | कर (रु.) | कर दर | कर (रु.) |
| रु. 2,50,000 तक | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 250001 – 500000 | 5 | 12500 | 5 | 12500 |
| 500001 – 750000 | 20 | 50000 | 10 | 25000 |
| 750001 – 1000000 | 20 | 50000 | 15 | 37500 |
| 100001 – 1250000 | 30 | 75000 | 20 | 50000 |
| जोड़ | 187500 | 125000 | ||
| स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर | 4 | 7500 | 4 | 5000 |
| 195000 | 130000 | |||
| 12,50,000 रुपये की वार्षिक आय (छूट के साथ) | ||||
| वार्षिक आय | 1250000 | |||
| धारा 80सी . के तहत छूट | -150000 | |||
| धारा 80सीसीडी(1बी) | -50000 | |||
| यू/एस 80डी | -75000 | |||
| करदायी आय | -975000 | |||
| पुरानी व्यवस्था | नई व्यवस्था | |||
| इनकम टैक्स स्लैब | कर दर | कर (रु.) | कर दर | कर (रु.) |
| रु. 2,50,000 तक | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 250001 – 500000 | 5 | 12500 | 5 | 12500 |
| 500001 – 750000 | 20 | 50000 | 10 | 25000 |
| 750001 – 1000000 | 20 | 50000 | 15 | 37500 |
| 100001 – 1250000 | 0 | 0 | 20 | 50000 |
| जोड़ | 112500 | 125000 | ||
| स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर | 4 | 4500 | 4 | 5000 |
| देय कर | 117000 | 130000 | ||
पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था: 15 लाख रुपये तक की वार्षिक आय के लिए
| 15,00,000 रुपये की वार्षिक आय (छूट के बिना) | ||||
| पुरानी व्यवस्था | नई व्यवस्था | |||
| इनकम टैक्स स्लैब | कर दर | कर (रु.) | कर दर | कर (रु.) |
| रु. 2,50,000 तक | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 250001 – 500000 | 5 | 12500 | 5 | 12500 |
| 500001 – 750000 | 20 | 50000 | 10 | 25000 |
| 750001 – 1000000 | 20 | 50000 | 15 | 37500 |
| 100001 – 1250000 | 30 | 75000 | 20 | 50000 |
| 1250001 – 1500000 | 30 | 75000 | 25 | 62500 |
| जोड़ | 262500 | 187500 | ||
| स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर | 4 | 10500 | 4 | 7500 |
| 273000 | 195000 | |||
| 15,00,000 रुपये की वार्षिक आय (छूट के साथ) | ||||
| वार्षिक आय | 1500000 |
|
||
| धारा 80सी . के तहत छूट | -150000 | |||
| धारा 80सीसीडी(1बी) | -50000 | |||
| यू/एस 80डी | -75000 | |||
| करदायी आय | -1225000 | |||
| पुरानी व्यवस्था | नई व्यवस्था | |||
| इनकम टैक्स स्लैब | कर दर | कर (रु.) | कर दर | कर (रु.) |
| रु. 2,50,000 तक | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 250001 – 500000 | 5 | 12500 | 5 | 12500 |
| 500001 – 750000 | 20 | 50000 | 10 | 25000 |
| 750001 – 1000000 | 20 | 50000 | 15 | 37500 |
| 100001 – 1250000 | 30 | 75000 | 20 | 50000 |
| 1250001 – 1500000 | 0 | 0 | 25 | 62500 |
| जोड़ | 187500 | 187500 | ||
| स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर | 4 | 7500 | 4 | 7500 |
| देय कर | 1,95,000 | 1,95,000 | ||
इनकम टैक्स पुराना बनाम नया टैक्स सिस्टम: कौन सी स्कीम है ज्यादा फायदेमंद
दोनों प्रणालियों के पेशेवरों और विपक्षों के अपने सेट हैं। पुरानी प्रणाली में कई वर्गों के तहत कई छूट और कटौतियां हैं – इनमें से कुछ आवश्यक लोगों को कर-बचत निवेश विकल्पों में निवेश करने के लिए, जिससे निवेश की अच्छी आदत विकसित करने में मदद मिली। दूसरी ओर, नई प्रणाली लोगों को अधिक लचीलापन देती है और प्रक्रिया को सरल बनाने का प्रयास करती है।
यह इस बात पर भी निर्भर करता है कि आप किस स्लैब में हैं। हालांकि, चूंकि यह प्रणाली नई है, इसलिए एक सक्षम कर विशेषज्ञ से परामर्श करना समझदारी है जो आपके लिए इष्टतम कर बचत मार्ग सुझा सकता है।
वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने अपने बजट में कहा है कि धीरे-धीरे छूट और कटौती की समीक्षा की जाएगी और संख्या में कमी की जाएगी क्योंकि सरकार देश में एक सरल आयकर प्रणाली चाहती है। आने वाले वित्तीय वर्ष में पुरानी बनाम नई कर व्यवस्थाओं की तुलना करने के बाद नई प्रणाली अच्छी तरह से प्राप्त होती है या नहीं, यह उन कर कानूनों के बारे में बहुत कुछ कहेगा जो भविष्य में लागू हो सकते हैं।
हैप्पी इन्वेस्टमेंट!
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